Оптимизация средств, направляемых на оплату труда (укрупнённый расчёт) в ОАО «Бабаевский»
Расчёт поощрительного фонда оплаты труда для «ККБ» на 2006 и
2007 гг.
Расчёт поощрительного фонда оплаты труда производственных подразделений целесообразно произвести на основе уровневых нормативов, учитывающих изменение эффективности труда.
Обобщённая формула расчёта:
, (11)
где N – норматив поощрительного фонда оплаты труда на единицу прибыли предприятия;
V – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.
В данном случае, норматив образования фонда оплаты труда подразделения может быть рассчитан по формуле:
, (12)
где 
– прибыль, полученная в базисном году (тыс. руб.);
– изменение эффективности труда по совокупности показателей качества продукции, производительности труда, материальных затрат;
Кс – соотношение между изменением эффективности труда и заработной платы.
Для измерения роста или снижения эффективности труда в данном случае можно использовать следующий показатель:
, (13)
где 
– изменение себестоимости продукции в расчётном периоде (тыс. руб.);
– изменение прибыли в связи с увеличением/уменьшением объёма производства (тыс. руб.);
– прибыль, полученная в базисном году (тыс. руб.).
Таблица 15
|
Показатель |
200 6 |
200 7 (план) |
|
Себестоимость произведённой продукции (тыс. руб.) |
3865549,7 |
4542794,0 |
|
Валовая прибыль (тыс. руб.) |
651932,2 |
769280,0 |
2006 год:
= ((4542794,0-3865549,7)+(769280,0-651932,17))/
651932,17*100 -100=21,9%
Соотношение между изменением эффективности труда и заработной платы Кс, определим чуть большее, чем соотношение роста СЗП и производительности труда, использованного в предыдущем пункте, т.к. в данном случае учитывается и качество продукции, т.е. Kc=0,8.
В таком случае норматив формирования поощрительного фонда будет равен:
N= 29053,3/651932,17*(100+21,9*0,8)/(100+21,9)=4,3%
Таким образом, доля валовой прибыли, которая будет направлена на поощрение персонала в 2006 году, равна 4,3%. Объём фонда поощрения – 33079,0 тыс. руб.
Дальнейшее «справедливое» распределение поощрительного фонда оплаты труда по подразделениям целесообразно осуществлять на основе их доли в создаваемой себестоимости конечной продукции.
Так, например, доля конфетного цеха в конечной себестоимость продукции в 2006 году составила 31%. Учитывая то, что эта доля в 2006 году доля изменится незначительно, сумма поощрительного фонда конфетного цеха в 2007 году составит 10254,5 тыс. руб. или 33,7 тыс. руб. на 1 человека в год.
Таким образом, общий фонда заработной платы ОАО «Кондитерский Концерн Бабаевский» на 2007 год составит: